Kalkulator PPh 21 — Hitung Pajak Penghasilan Karyawan 2024
Hitung PPh 21 karyawan sesuai aturan terbaru 2024 menggunakan tarif TER (Tarif Efektif Rata-rata). Masukkan gaji dan status PTKP Anda untuk mengetahui berapa pajak yang dipotong setiap bulan.
Advertisement
Apa itu PPh 21?
PPh Pasal 21 adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain yang diterima oleh orang pribadi subjek pajak dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan. Pajak ini dipotong langsung oleh pemberi kerja dari gaji karyawan setiap bulan.
Tarif PPh 21 Terbaru (Pasal 17 UU PPh)
| Penghasilan Kena Pajak (PKP) / Tahun | Tarif |
|---|---|
| Sampai Rp 60.000.000 | 5% |
| Rp 60.000.001 – Rp 250.000.000 | 15% |
| Rp 250.000.001 – Rp 500.000.000 | 25% |
| Rp 500.000.001 – Rp 5.000.000.000 | 30% |
| Di atas Rp 5.000.000.000 | 35% |
PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) 2024
| Status | PTKP / Tahun |
|---|---|
| TK/0 — Lajang | Rp 54.000.000 |
| TK/1 — Lajang + 1 tanggungan | Rp 58.500.000 |
| K/0 — Menikah | Rp 58.500.000 |
| K/1 — Menikah + 1 tanggungan | Rp 63.000.000 |
| K/2 — Menikah + 2 tanggungan | Rp 67.500.000 |
| K/3 — Menikah + 3 tanggungan | Rp 72.000.000 |
Cara Hitung PPh 21 Manual
- Hitung penghasilan bruto = gaji pokok + tunjangan
- Kurangi biaya jabatan = 5% × bruto (maks Rp 500.000/bulan)
- Hasil = penghasilan neto bulanan
- Kalikan 12 = penghasilan neto tahunan
- Kurangi PTKP sesuai status = PKP (Penghasilan Kena Pajak)
- Hitung pajak progresif dari PKP = PPh 21 tahunan
- Bagi 12 = PPh 21 bulanan
FAQ — Pertanyaan yang Sering Ditanyakan
Apa itu NPWP dan apakah wajib untuk karyawan?
NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) wajib dimiliki oleh setiap karyawan yang penghasilannya melebihi PTKP. Karyawan tanpa NPWP dikenakan tarif PPh 21 lebih tinggi 20% dari tarif normal. Sejak 2024, NIK (KTP) sudah bisa digunakan sebagai NPWP.
Apakah THR dan bonus dikenakan PPh 21?
Ya. THR dan bonus termasuk penghasilan tidak teratur yang tetap dikenakan PPh 21. Cara perhitungannya berbeda — pajak dihitung dari selisih PKP dengan dan tanpa THR/bonus, sehingga tarif pajak bisa lebih tinggi untuk bulan tersebut.
Apa beda gross dan gross-up?
Gross: pajak ditanggung karyawan, dipotong dari gaji. Gross-up: perusahaan menanggung pajak karyawan — gaji dinaikkan sedemikian rupa sehingga take-home pay sama dengan yang disepakati setelah dipotong pajak.
Apakah iuran BPJS berpengaruh pada PPh 21?
Ya. Iuran BPJS Ketenagakerjaan yang dibayar karyawan (Jaminan Hari Tua 2% dan Pensiun 1%) dapat dikurangkan dari penghasilan bruto sebelum dihitung PPh 21. Kalkulator ini menggunakan penghasilan bruto sederhana tanpa komponen BPJS untuk kemudahan.
Kapan batas waktu pelaporan SPT Tahunan karyawan?
SPT Tahunan PPh Orang Pribadi wajib dilaporkan paling lambat 31 Maret setiap tahun untuk tahun pajak sebelumnya. Karyawan dengan penghasilan hanya dari satu pemberi kerja yang sudah memotong PPh 21 dapat menggunakan formulir 1770S atau 1770SS.
Bagaimana jika saya punya penghasilan dari dua tempat kerja?
Anda wajib melaporkan seluruh penghasilan dari semua pemberi kerja dalam SPT Tahunan. Pemberi kerja kedua menghitung PPh 21 tanpa memperhitungkan PTKP (dianggap sudah dipakai di pemberi kerja pertama), sehingga pajaknya bisa lebih besar.